Wat zijn de fiscale spelregels rondom een vakantiehuis?

Het bezitten en verhuren van een vakantiehuis kan een aantrekkelijke bron van inkomsten zijn. Echter, net als met elke investering, komen er ook bepaalde verplichtingen bij kijken, met name op fiscaal gebied. In dit artikel belichten we enkele essentiële fiscale regels die betrekking hebben op het verhuren van vakantiewoningen in Nederland.

Wanneer je een vakantiehuis bezit, wordt dit in principe gezien als onderdeel van je vermogen en valt daarom onder box 3 (sparen en beleggen). Hierbij wordt uitgegaan van de WOZ-waarde van het huis per 1 januari van het voorgaande jaar. Een lening voor de aankoop van het vakantiehuis valt niet onder de hypotheekrenteaftrek, maar de schuld en de bijbehorende rentelasten kunnen wel worden afgetrokken van het vermogen in box 3.

Indien je het vakantiehuis echter op grote schaal verhuurt, kunnen er andere regels van toepassing zijn.

De schaal waarop je een vakantiehuis verhuurt, kan bepalen of je voor de Belastingdienst als ondernemer wordt gezien. Bij kleinschalige verhuur, zonder verdere werkzaamheden, hoef je de inkomsten niet op te geven. Echter, wanneer je actief betrokken bent bij de verhuur (zoals marketing, onderhoud, en contractbeheer), dan kan de Belastingdienst jou als ondernemer aanmerken. In dit geval moet je de inkomsten opgeven onder box 1 als resultaat uit overig werk.

Naast inkomstenbelasting is er ook de btw (belasting toegevoegde waarde). Als je als ondernemer wordt aangemerkt, ben je in principe btw-plichtig. Echter, ook als niet-ondernemer kun je btw-plichtig zijn, namelijk als je het vakantiehuis meer dan 140 dagen per jaar verhuurt. In dat geval moet je 9% btw afdragen over de verhuuropbrengsten.

Bovenop de landelijke belastingen kan de lokale gemeente een toeristenbelasting heffen. Dit tarief varieert per gemeente en wordt gebruikt om lokale toeristische voorzieningen te financieren. Als verhuurder dien je deze belasting te innen bij je gasten en af te dragen aan de gemeente.

Het verhuren van een vakantiewoning kan financieel aantrekkelijk zijn, maar het is cruciaal om op de hoogte te zijn van de fiscale regels. Door goed geïnformeerd te zijn en proactief te handelen, kun je onaangename verrassingen voorkomen. Voor gedetailleerde informatie en specifieke situaties is het raadzaam de officiële website van de Belastingdienst te raadplegen of een fiscaal adviseur in te schakelen.